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华北电力大学科研经费审计实施办法
发布时间:2017-05-25

第一章  总则

第一条  为加强和规范科研经费管理,健全监督约束机制,提高科研经费使用效益,保障学校科研事业健康发展,根据《教育系统内部审计工作规定》和财政部、教育部《中央高校基本科研业务费管理办法》(财教〔2016〕277号)、《教育部财政部关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》(教财〔2012〕7号)、《教育部关于进一步加强高校科研项目管理的意见》(教技〔2012〕14号)等文件精神,结合我校实际情况,特制定本办法。

第二条  本办法所称科研经费,指应纳入学校财务管理的全部科研经费,包括科研经费拨款(纵向科研经费)和科研事业收入(横向科研经费)。

第三条  本办法所称科研经费审计,是指学校审计处依据国家有关法律法规以及学校关于科研经费管理的各项制度,对学校各类科研经费的管理和使用情况进行的监督和评价活动。

第四条  科研经费审计应贯彻“全面审计、突出重点”的方针,在全方位监督的基础上,采取重点抽查的方法,开展科研经费审计。可以选择具有代表性的重要科研项目进行审计,也可选择科研经费管理的重要业务环节进行审计。

第五条  科研经费审计由审计处负责组织实施。必要时可委托具备相应资质的社会审计机构承担科研经费审计业务,审计处负责组织协调和审计质量控制。

第二章  科研经费审计的主要内容

第六条  科研经费审计主要包括以下内容:科研经费所属科研项目管理情况、科研经费预算管理情况、科研经费收支管理情况、科研经费决算及结余管理情况和科研经费绩效管理情况。

第七条  科研经费所属科研项目管理情况主要包括:

(一)贯彻落实有关科研经费管理制度情况;

(二)科研项目申报、评审、立项、合同签订和执行、验收等业务环节是否规范。

第八条  科研经费预算管理情况主要包括:

(一)是否按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则,科学、合理、真实地编制预算;

(二)涉及外拨经费的预算,是否经过充分论证,是否真实、合规,关联交易是否公允;

(三)预算调整范围、程序是否规范;

(四)预算执行是否有效,有无超预算、无预算的问题;

(五)预算管理中其他需要审计的事项。

第九条  科研经费收支管理情况主要包括:

(一)科研经费是否及时、足额到账,是否全部纳入学校财务统一管理、单独核算、专款专用;

(二)科研经费支出是否真实、合法、合规,是否存在虚报冒领、挪用、侵占、骗取科研经费的现象;

(三)外协、外包业务合同的订立、审批是否规范,合同执行是否有效;

(四)劳务费、专家咨询费、差旅费、会议费等支出是否合规;

(五)购买材料、设备、工程或服务等,是否严格执行国家政府采购和学校招投标管理制度;

(六)使用科研经费购置与形成的固定资产和无形资产的管理、使用是否规范;

(七)间接费用计提是否规范,使用是否合规;

(八)收支管理中其他需要审计的事项。

第十条  科研经费决算及结余管理情况主要包括:

(一)科研项目决算编制、决算报告是否真实、全面、准确;

(二)科研经费会计核算是否真实、完整、规范;

(三)项目结题后,是否及时办理财务结算;

(四)结余经费是否按相关规定进行规范管理;

(五)决算及结余管理中其他需要审计的事项。

第十一条  科研经费绩效管理情况主要包括:

(一)是否建立健全科研经费绩效考核、评价体系;

(二)科研经费使用效益情况。

第三章  科研经费审计的组织与实施

第十二条  科研经费审计实行计划管理。根据相关规定要求和学校工作需要,审计处可以会同计财处、科研院等相关部门,确定科研项目抽查审计范围,报学校批准后,列入审计工作计划,由审计处负责实施;

第十三条  科研经费审计项目确定应遵循重要性原则、时效性原则和成本效益原则。

(一)重要性原则。是指要选择对学校的事业发展和学科建设影响较大的科研项目。

(二)时效性原则。是指要根据科研项目的进度来确定审计范围,避免介入时间过早或过迟。

(三)成本效益原则。是指要考虑被审计对象的配合程度,审计实施的可操作性和审计资源的配备情况。

第十四条  学校相关部门、单位和项目组应积极配合审计工作。在实施科研经费审计时,被审计项目组或单位应按要求在规定时限内提供审计所需的全部资料,对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责,并做出书面承诺,不得拒绝、拖延或提供虚假信息。

第十五条  审计处开展科研经费审计,包括审计立项、审计通知、审计实施、审计报告、审计结果运用等程序,具体实施步骤按照《华北电力大学内部审计工作规定》和《华北电力大学审计工作规则》执行。

第十六条  被审计项目组或单位应在规定时间内对审计报告提出的意见和建议进行整改落实,并将整改落实情况书面反馈审计处。审计处应当督促和检查审计意见落实情况,必要时进行后续审计。

第十七条  审计人员对科研经费审计中所获取的国家秘密、商业秘密等负有保密义务;在涉密项目的审计中,审计人员仅收集与审计业务相关的资料信息,不收集涉密信息

第十八条  根据工作需要,审计处有权对与科研经费有关的经济活动进行延伸审计。

第十九条  对于审计发现有违规违纪问题的,应按国家和学校相关规定,落实责任追究制度,涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。

第四章  附则

第二十条  本办法授权审计处负责解释。未尽事宜,应遵照国家有关规定办理。

第二十一条  本办法自发布之日起施行。


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