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华北电力大学领导干部经济责任审计实施办法
发布时间:2016-07-01

第一章 总则

第一条  为健全和完善经济责任审计制度,加强对领导干部的管理监督,根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规,以及《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发[2010]32号)、《教育部经济责任审计规定》(教财[2016]2号)相关文件精神,结合学校实际,修订本实施办法。

第二条  本实施办法所称领导干部包括

(一)学校任命或聘任的负有经济责任的直属单位、职能部门正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部;

(二)由上级领导干部兼任正职领导干部,但不实际履行经济责任时,实际负责本单位或部门工作的副职领导干部。

(三)对于负有经济责任但未纳入中层干部管理的人员,由主管部门参照本办法执行。

第三条  实施办法所称经济责任审计是指学校审计部门接受委托,依据国家法律、法规和教育部有关规定,对领导干部任职期间经济责任履行情况所进行的监督、评价和鉴证的行为。

第四条  经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况,加强对领导干部行使权力的制约和监督,推进领导干部经济责任和党风廉政建设主体责任履行,推进教育治理体系和治理能力现代化。

第五条  领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。

根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计,但重点单位的领导干部至少需进行一次任期经济责任审计。对党政主要领导干部可以同步组织实施审计,分别认定责任,分别出具审计报告和审计结果。

第二章 组织协调

第六条  学校建立经济责任审计工作联席会议(以下简称“联席会议”)制度。

第七条  纪检、监察、组织、人事、财务、资产管理、审计部门为联席会议的基本成员单位,根据需要其他相关部门负责人可列席会议。联席会议办公室设在审计处。

第八条  联席会议的主要职责:贯彻落实中央和教育部经济责任审计工作政策和要求;审议研究制定有关经济责任审计规章制度,报校长办公会议批准后实施;审定年度经济责任审计计划,听取和审议学校的经济责任审计工作开展情况、审计结果运用情况和审计发现问题查处情况;协调解决经济责任审计工作中遇到的困难和问题,并提出处理意见。

第九条  经济责任审计应当有计划地进行。每年,学校组织部门根据工作需要提出下一年度拟进行经济责任审计的领导干部名单,经联席会议研究后提出经济责任审计计划草案,报有关校领导批准后,纳入下一年度的经济责任审计计划,由审计部门组织实施。

第十条  联席会议办公室负责研究提出年度经济责任审计计划建议,督促落实领导小组决定事项,研究起草经济责任审计规章制度,向领导小组报告经济责任审计工作中出现的重大问题,提出建议方案等日常工作。

第十一条  各成员单位应当按照领导小组工作制度规定,各负其责、协作配合,形成制度健全、管理规范、运转有序、工作高效的运行机制。

 

第三章 审计内容

第十二条  院、系、所等学校直属单位的领导干部经济责任审计的主要内容是:本单位预算执行和财务收支的真实、合法和效益情况,合作办学的情况;科研经费的监管、使用情况;国有资产的管理和使用情况;学校投资和以学校投资为主的重要项目的建设和管理情况;重要经济事项管理制度的建立和执行情况。

第十三条  机关部处等职能部门领导干部经济责任审计的主要内容是:职责范围内相关经济活动的管理制度建设情况;对职责范围内的其他单位(部门)财务收支及相关经济活动的管理和监督情况;本部门预算经费支出的真实、合法和效益情况;重要经济事项管理制度和内部控制制度的建立和执行情况。

第十四条  在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:推动本部门、本单位、本企业科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况;执行学校财务管理制度情况;重大经济事项的决策、执行情况以及重大专项资金的使用、监管情况;与履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政规定情况等。

第十五条  有关部门和单位主要领导干部由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,对其进行经济责任审计时,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。

 

第四章 审计立项和实施

第十六条  审计部门应当根据年度经济责任审计计划,按照干部管理部门提出的经济责任审计委托书(书面形式)的要求进行立项,成立审计组并组织实施审计。

第十七条  经济责任审计委托的内容主要包括:

(一)被审计领导干部基本情况;

(二)审计期间(起讫时间点);

(三)审计范围;

(四)审计重点或应当关注的有关事项;

(五)其他有关事项。

第十八条  审计部门应当在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位)送达审计通知书。

第十九条  审计部门实施经济责任审计时,应当召开由审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

审计部门实施经济责任审计,应当进行审计公示。

第二十条  在审计过程中, 审计部门应当听取被审计领导干部所在单位有关领导同志以及联席会议有关成员单位的意见。

第二十一条  审计部门在进行经济责任审计时,被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:

(一)内部机构设置、职责分工等资料;

(二)财务管理制度、内部控制制度及执行情况等资料;

(三)学校批准的本单位审计期间的预算及财务收支相关资料;

(四)工作计划、工作总结、重大经济决策的会议记录、会议纪要、批准文件、经济合同、协议、任期内上级部门和学校考核检查结果等资料;

(五)固定资产清单和使用、处置记录等资料;

(六)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;

(七)其他有关资料。

第二十二条  被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第二十三条  审计部门履行经济责任审计职责时,可以依法依规提请学校有关部门和单位予以协助,有关部门和单位应当予以配合。

第二十四条  审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要,可以征求联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见;逾期则视为无异议。

第二十五条  审计部门按照相关法律法规规定的程序,在一定范围内实行审计结果公告。

第二十六条  审计部门应当将经济责任审计报告和审计结果报告等结论性文书提交委托审计的部门,送达被审计人及所在单位,报送学校党政主要领导,抄送联席会议有关成员单位。

第二十七条  领导干部离任应做好经济事项交接工作,经济责任审计报告是交接的重要内容之一。新任领导负责全面落实审计意见,离任领导有配合的责任。

第二十八条  对被审计领导干部所在单位存在的违纪违规行为及其责任人,由联席会议专门研究,依据有关规定,做出处理、处罚或移送有关部门处理的决定。

第二十九条  被审计领导干部对审计部门出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向审计部门申诉,审计部门应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定。

第三十条  审计部门负责将有关审计实施的所有成果文件和审计检查的有关材料,整理成卷,送学校档案馆归档保管。

第五章 审计评价

第三十一条  审计部门应当根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定,以及责任制考核目标等,在审计职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况做出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第三十二条  对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题,按照权责一致原则,根据领导干部的职责分工,充分考虑相关事项的历史背景、决策程序等要求和实际决策过程,以及是否签批文件、是否分管、是否参与特定事项的管理等情况,依法依规认定其所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任。

第三十三条  本实施办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)本人或者与他人共同违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和学校内部管理规定的;

(三)未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定程序而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资源)流失等严重后果的;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产(资源)流失等严重后果的;

(五)对有关法律法规和文件制度的被审计领导干部作为第一责任人的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权(委托)其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成重大经济损失、公共资金或国有资产(资源)严重浪费等后果的情况;

(六)其他应当承担直接责任的。

第三十四条  本实施办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作不履行或者不正确履行经济责任的;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成经济损失浪费、国有资产(资源)流失等严重后果的;

(三)疏于监管,致使本单位和部门发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费的;

(四)其他应当承担主管责任的。

第三十五条  本实施办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其职责范围内不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

 

第六章 审计报告与结果运用

第三十六条  审计部门实施经济责任审计项目后,应当按照相关规定,出具经济责任审计报告。

第三十七条  经济责任审计报告的内容主要包括:

(一)基本情况,包括审计依据、实施审计的基本情况、被审计领导干部所任职部门或单位的基本情况、被审计领导干部的任职及分工情况等;

(二)被审计领导干部履行经济责任的主要情况,其中包括以往审计发现问题及建议的执行和采纳情况;

(三)审计发现的主要问题和责任认定,其中包括审计发现问题的事实、定性、被审计领导干部应当承担的责任以及有关依据,审计期间被审计领导干部、被审计单位对审计发现问题已经整改的,可以包括有关整改情况;

(四)审计处理意见和建议;

(五)其他必要的内容。

第三十八条  学校建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,推行经济责任审计结果公告制度。有关职能部门应按照联席会议的决议,在各自职权范围内充分运用经济责任审计结果,实施整改或督促整改,并以适当方式反馈联席会议。

第三十九条  审计部门对于审计中发现的涉及学校管理层面的普遍性、倾向性问题或苗头性现象,应从体制、机制和制度上提出建设性意见和建议,以综合报告或专项报告的形式上报学校领导。

第四十条  经济责任审计结果应当作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计部门。

经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

第四十一条  被审计领导干部所在单位应当充分利用审计结果,根据审计意见和建议采取以下措施实施整改:

(一)明确单位主要负责人的整改第一责任人职责,在党政领导班子通报审计结果和整改要求;

(二)及时制定整改方案,认真进行整改,及时将整改结果书面报告审计部门;

(三)根据审计结果反映出的问题,追究有关责任人员的责任;

(四)根据审计建议,采取措施,健全制度,加强管理。

 

第七章 附 则

第四十二条  对于审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本实施办法未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和教育部有关文件规定执行。

第四十三条  本办法授权审计处负责解释。

第四十四条  本办法自印发之日起施行,已施行的有关管理办法与本办法不一致的以本办法为准。


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